适用场景
本指南适用于企业、个体工商户或其他经营主体收到税务部门发送的涉税风险提示、申报数据差异提醒或类似核查通知，需要先核实事实、整理资料并决定后续处理的情形。
现有公开资料主要围绕网店、主播等互联网平台经营者收到平台报送收入与自行申报收入差异提示的场景。税务机关可能通过短信等方式提醒经营者核实申报金额。收到提醒不等于已经认定违法，也不等于必然需要补税，但企业不宜直接忽略，应尽快确认真实性、业务范围和申报情况。
江西税安提醒：具体业务条件、适用税种和政策要求，应结合企业实际经营情况、主管税务机关要求及相关现行规定核对。本文不替代正式税务咨询或处理决定。
第一步：先确认信息是否真实
企业负责人和财务负责人收到提示后，可先做以下核对：
- 查看提醒的发送渠道、纳税人名称、税种或提醒事由是否与本企业有关。
- 不点击来历不明的链接，不提供银行卡密码、验证码等敏感信息，不按要求向个人账户转账。
- 通过公开的税务服务渠道或主管税务机关进一步确认。现有公开资料显示，平台经营者可拨打12366服务热线或联系主管税务机关核实。
- 记录提醒时间、内容、涉及期间、税种、金额或差额，以及企业已经采取的措施。
如果信息无法确认真实性，应先暂停对外提供资料和转账操作，再向税务机关核实。企业内部应指定一名负责人统筹核对，避免多头沟通造成信息遗漏。
第二步：明确提示对应的业务事实
先不要只看最终差额，应把提示拆分为可核对的事项：
- 涉及哪个经营主体、哪个申报期间和哪些税种。
- 提示中的收入或数据来自平台、支付渠道、银行账户，还是企业自行申报记录。
- 差额是金额不一致、期间不一致、主体不一致，还是统计口径不同。
- 企业是否存在多个平台、多个店铺、多个收款账户或线上线下经营。
- 企业是否仅统计了部分收入、开票收入或某一渠道收入。
对于平台经营者，现有公开资料特别提示，应核对所有经营平台和全部收款渠道。平台报送的收入信息，可能包括已开票和未开票的交易收入；支付给平台的服务费、佣金等费用，不能简单直接从收入中扣除后申报。具体口径应以现行规定和实际业务凭证为准。
第三步：按“平台—收款—申报”三线比对
1. 核对平台后台
逐一登录企业使用的平台后台，整理相关期间的：
- 交易订单和退款记录。
- 已开票与未开票交易信息。
- 平台服务费、佣金、推广费等项目。
- 奖励、补贴或其他结算款项。
- 平台结算单、账单和账户明细。
如企业同时使用多个平台，应建立平台清单，逐个平台下载并汇总，不能只核对其中一个平台。
2. 核对全部收款渠道
将平台结算与实际到账记录逐笔比对，重点检查：
- 对公账户。
- 企业负责人或授权人员个人账户。
- 微信、支付宝及其他第三方支付渠道。
- 现金收款或其他线下收款。
- 退款、撤销订单、冲正和跨期结算记录。
实际收款时间与交易发生时间可能不同，核对时应同时保留交易日期、收款日期和申报所属期间，避免仅因结算周期不同就误判为收入差异。
3. 核对申报记录
将上述结果与企业提交给税务机关的申报数据进行比对，检查：
- 是否遗漏未开票收入。
- 是否遗漏其他平台或线上经营收入。
- 是否将平台费用直接从收入中扣减，而未单独核对凭证和税务处理。
- 是否存在收入期间归集不一致。
- 是否把不应计入本次核对的重复结算、退款或代收转付款项混入收入。
- 线下经营收入是否已纳入完整自查范围。
核对结果应形成差异表，至少列明平台、订单或流水编号、交易日期、收款日期、收入金额、已申报金额、差异金额、差异原因和待确认事项。
资料清单
建议按“企业基本信息、业务资料、收入资料、费用资料、申报资料、沟通记录”分类整理：
企业基本信息
- 营业执照及企业基本信息。
- 法定代表人、财务负责人和办税人员信息。
- 企业所有经营平台、店铺和收款账户清单。
- 涉税风险提示的完整截图或原始信息。
业务和收入资料
- 各平台后台导出的交易明细、订单明细和结算单。
- 对公及个人银行账户流水。
- 微信、支付宝及其他支付渠道流水。
- 发票开具记录和红字发票记录。
- 退款、退货、撤销和冲正资料。
- 线上直播、网店或其他经营活动的合同、订单和结算资料。
- 线下业务合同、收款记录和发票资料。
费用资料
- 平台服务费、佣金、推广费等结算单。
- 与费用对应的合同、发票或其他合规凭证。
- 费用支付记录及所属期间。
费用是否可以在计算应纳税所得额时扣除，应依据适用税种、现行规定和凭证情况判断，不能仅凭平台账单直接下结论。
申报资料
- 相关税种各申报期间的纳税申报表。
- 申报底稿、收入汇总表和差异调节表。
- 已提交更正申报或相关处理材料的记录，如已办理。
- 企业内部自查结论及待税务机关确认的问题清单。
常见误区
只看开票收入
平台交易和实际收款可能存在未开票部分。只核对已开票收入，可能遗漏实际经营收入。
只看一个平台或一个账户
多平台经营、多个收款账户并存时，单独核对一个平台或一个账户容易形成数据缺口。
直接用“净收入”申报
公开资料提示，平台报送的收入信息与支付给平台的服务费、佣金等费用应分别核对。费用不能在未核实适用规则和凭证的情况下，直接当作收入扣减项目。
把所有差额都当成税款
收到提醒并不意味着一定需要补税，也不意味着已经认定违法。应先核对数据、期间和统计口径，确认是否存在申报遗漏或口径差异。
认为金额小就不处理
税款金额大小和处理必要性应结合实际情况判断。企业仍应如实、完整核对相关申报和其他经营收入，避免遗漏问题持续累积。
先修改后台数据或补造材料
原始交易记录、流水和申报资料应如实保存。发现错误时，应基于事实整理差异并按规定处理，不能用事后制作或修改材料替代真实业务凭证。
建议的企业内部处理顺序
企业可以按照以下顺序推进：
- 由企业负责人确认风险提示真实性并指定牵头人员。
- 财务负责人汇总各平台、账户和申报期间的数据。
- 将交易、收款、退款、费用和申报数据建立一一对应的差异表。
- 对每一笔差异标明“已确认存在差异”“统计口径差异”或“仍需核实”。
- 根据核实结果，向主管税务机关咨询需要更正申报、补充资料或进一步说明的事项。
- 如自查发现申报收入确实低于实际收入，应依法处理相关申报和税费问题。
- 如认为申报无误，应整理平台交易记录、银行流水和其他佐证材料，向主管税务机关说明情况。
上述“依法更正”“补缴税款及滞纳金”等处理，应以核实后的事实、适用规定和税务机关意见为依据，企业不应仅依据本指南自行作出违法或处罚判断。
结语
收到税务风险提示后，最重要的不是先判断“要不要补税”，而是先确认真实性、锁定涉及的期间和主体、完整归集业务事实，再把平台数据、收款流水和申报记录逐笔核对。企业负责人应关注整体风险，财务负责人应做好底稿和差异表，必要时就具体业务向主管税务机关或12366服务渠道咨询。
江西税安为企业提供税务合规体检、税企协查与稽查应对、涉税鉴证、常年税务顾问及重大交易税务方案等业务信息。企业应结合自身行业、经营模式、地区要求和实际资料，进一步咨询适用的处理方案。